2017浙江會計從業資格證財經法規試題答案

　　1.【答案】B。解析：流轉稅是以流轉額為征稅對象，選擇其在流轉過程中的特定環節加以征收的稅，既包括商品銷售收入額，也包括各種勞動、服務的業務收入額;在附加性質的稅中，還以主稅的稅額為征稅對象。流轉稅主要是在生產和流通領域發揮調節作用，主要包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。

　　2.【答案】B。解析：本題考查稅法的構成要素。稅目是稅法中規定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據.它規定了征稅對象的具體范圍。

　　3.【答案】C。解析：以稅收征管過程中稅收征收管理程序關系為調整對象的稅收法律規范是稅收程序法，如《中華人民共和國稅收征收管理法》。

　　4.【答案】B。解析：預收貨款方式銷售貨物以貨物發出當天為增值稅納稅義務發生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天為增值稅納稅義務發生時間。有書面合同的賒銷方式銷售貨物的納稅時間為書面合同約定的收款日期的當天。將貨物交付他人代銷的納稅時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。

　　5.【答案】D。解析：該企業2013年3月應繳納的增值稅額=95400÷(1+3%)×3%-2778.64(元)。

　　6.【答案】B。解析：負有收繳稅款的法定義務人，對納稅人應納的稅款進行代收代繳。受托加工應繳納消費稅的消費品，應由受托方代收代繳消費稅。故選B。

　　7.【答案】B。解析：轉讓無形資產和銷售不動產適用5%的營業稅稅率。

　　8.【答案】C。解析：本題考查企業所得稅的稅率。根據現行規定，企業所得稅的基本稅率為25%。

　　9.【答案】A。解析：根據《企業所得稅法》第7條規定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;(3)國務院規定的其他不征稅收入。

　　10.【答案】A。解析：目前我國個人所得稅中勞務報酬的稅率采取比例稅率形式。故選A。

　　二、多項選擇題

　　1.【答案】AB。解析：財產稅是以納稅人擁有的財產數量或財產價值為征稅對象的稅種，主要包括房產稅、車船稅等。

　　2.【答案】ABC。解析：資源稅的特點主要有：只對特定資源征稅;具有級差收入稅的特點;實行從價定率或從量定額征收：按稅收收入劃分，資源稅屬于中央和地方共享稅。

　　3.【答案】ABCD。解析：減稅免稅是國家對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。它把稅收的統一性和必要的靈活性結合起來，體現因地制宜和因事制宜的原則，更好地貫徹稅收政策。減免稅主要包括減稅、免稅、起征點和免征額。

　　4.【答案】ABCD。解析：稅收作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇;而稅法則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。稅收活動必須嚴格依照稅法的規定進行，稅法是稅收的法律依據和法律保障。稅收以稅法為其依據和保障，而稅法又必須以保障稅收活動的有序進行為其存在的理由和依據。國家和社會對稅收收入與稅收活動的客觀需要，決定了與稅收相對應的稅法的存在：而稅法則對稅收的有序進行和稅收目的的有效實現起著重要的法律保障作用。

　　5.【答案】ABCD。解析：稅法的構成要素包括征稅人、納稅義務人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、計稅依據、法律責任等項目。故選ABCD。

　　6.【答案】ABC。解析：目前我國卷煙、糧食白酒、薯類白酒采取從量定額與從價定率相結合的復合計稅方法。

　　7.【答案】ABD。解析：本題考查稅法的構成要素。納稅義務人、征稅對象、稅率是構成稅法的三個最基本的要素。

　　8.【答案】AC。解析：增值稅納稅人申報納稅時，固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅：固定業戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，未開具證明的.應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;進口貨物應當向報關地海關申報納稅。

　　9.【答案】ABCD。解析：我國增值稅采用的是比例稅率，分為基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

　　10.【答案】ACD。解析：小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務不得使用增值稅專用發票;小規模納稅人購進貨物或接受應稅勞務不能使用增值稅專用發票等扣稅憑證抵扣稅款，即小規模納稅人不享有稅款抵扣權;小規模納稅人應納稅額采用簡易征收辦法計算。

　　三、判斷題

　　1.【答案】√。解析：本題考查稅收與稅法的關系。稅收屬于經濟學概念，作為一種經濟活動，屬于經濟基礎范疇;而稅法屬于法學概念，是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。

　　2.【答案】×。解析：在國際經濟交往中，任何國家對在本國境內從事生產、經營的外國企業或個人都擁有稅收管轄權，這是國家權益的具體體現。

　　3.【答案】×。解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。

　　4.【答案】×。解析：稅收實體法是稅法的核心部分。

　　5.【答案】×。解析：根據我國稅法的規定，凡有法律、法規規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類納稅人，均應當依照有關規定辦理稅務登記。

　　6.【答案】×。解析：納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　7.【答案】×。解析：征稅主體是國家，在具體的稅收法律關系中，分別由國家各級稅務機關、海關和財政機關等代表。

　　8.【答案】√。

　　9.【答案】×。解析：本題主要考查稅法的構成要素，納稅期限是指納稅人發生納稅義務后，應依法繳納稅款的期限。與納稅義務發生時間不同。

　　10.【答案】×。解析：劃分一般納稅人和小規模納稅人的依據不僅有納稅人經營規模的大小，還包括納稅人會計核算是否健全、能否提供準確的稅務資料等。

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